企業(yè)所得稅匯算清/fuwu/annual.html 企業(yè)年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報告 匯算清繳流程
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為了進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，簡化企業(yè)納稅申報資料報送，減輕企業(yè)辦稅負擔，現(xiàn)就企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項公告如下：
一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />二、企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失 2567647782 (不是聯(lián)系方式) 相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。
三、本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。《地區(qū)稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(地區(qū)稅務(wù)總局公告2011年*25號)*四條、*七條、*八條、*十三條有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報送的內(nèi)容同時廢止。
（一）明確取消企業(yè)資產(chǎn)損失報送資料
《公告》*條：簡化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報送，是為了切實減輕企業(yè)辦稅負擔。同時，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表已有資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。
（二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?br />《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性，否則要承擔《人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。
（三）明確公告規(guī)定適用時間
目前2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未結(jié)束，公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
慧算賬友情提示：
1、關(guān)于資產(chǎn)損失這一塊，雖然不用去稅務(wù)備案了，但是建議企業(yè)還是如實準備好，千萬不能隨便就把應(yīng)收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務(wù)如果認為公司損失異常，到時候麻煩可能*大了！
2、放管服政策，減少了企業(yè)往稅務(wù)局提供資料的機會，但是不代表稅法可以任性執(zhí)行，金稅三期上線之后，公司損失太大，被預(yù)警的風(fēng)險反而*大！
3、該新規(guī)定從2017年匯算清繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個政策進行辦理。
成都公司匯算清繳識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;由總裝備部確定權(quán)屬;計算機軟件著作權(quán)由地區(qū)確定權(quán)屬;集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)由地區(qū)知識產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;植物新品成都公司匯算清繳取消企業(yè)資產(chǎn)損失報送資料 《公告》*條：簡化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報送，是為了切實減輕企業(yè)辦稅負擔。同時，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表已有成都公司匯算清繳補至該項目發(fā)生年度計算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限成都公司匯算清繳可由企業(yè)選擇其中一項加速折舊優(yōu)惠政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變。 3、我公司發(fā)生的與研發(fā)活動相關(guān)的差旅費、會議費可以享受加計扣除政策嗎？ 答成都公司匯算清繳失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機關(guān)有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性成都公司匯算清繳公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！兜貐^(qū)稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(地區(qū)稅務(wù)總局公
成都公司匯算清繳件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設(shè)研發(fā)部門，然而部分研究開發(fā)項目有外聘人員參與成都公司匯算清繳活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損?？梢赃x擇在開始經(jīng)營的當年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。 5、企業(yè)為退休人成都公司匯算清繳員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會影響公司當年的財務(wù)指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企成都公司匯算清繳答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門確定。其中，由地區(qū)知
成都公司匯算清繳是如實準備好，千萬不能隨便就把應(yīng)收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務(wù)如果認為公司損失異常，到時候麻煩可能*大了！ 2、放管服政策，減少了企成都公司匯算清繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15成都公司匯算清繳5%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。 三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠 1、財稅〔2015〕119號中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在201成都公司匯算清繳稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?二、企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。 三、本成都公司匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會影響公司當年的財務(wù)指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企成都公司匯算清繳資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。 7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否稅前扣除? 答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損?？梢赃x擇在開始經(jīng)營的當年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。 5、企業(yè)為退休人成都公司匯算清繳企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納成都公司匯算清繳5%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。 三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠 1、財稅〔2015〕119號中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在201成都公司匯算清繳直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才**有效憑證，則需要按照地區(qū)稅務(wù)總局公告2012年*15號文件的要求，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追成都公司匯算清繳所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個獨立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照2
成都公司匯算清繳分費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。 6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些還沒拿到，是按憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢? 答：企業(yè)成都公司匯算清繳所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個獨立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照2成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?成都公司匯算清繳繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個政策進行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關(guān)于計算應(yīng)納稅所得額的問題 1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生
成都公司匯算清繳資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損成都公司匯算清繳資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損成都公司匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會影響公司當年的財務(wù)指標，能否選擇不實行加速折舊政策？ 答：企成都公司匯算清繳，否則要承擔《人民稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。 （三）明確公告規(guī)定適用時間 目前2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未結(jié)成都公司匯算清繳的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎? 答： 企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設(shè)備不屬于經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除 2、公司租賃方式租入的機器設(shè)成都公司匯算清繳答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門確定。其中，由地區(qū)知
成都公司匯算清繳活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損?？梢赃x擇在開始經(jīng)營的當年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。 5、企業(yè)為退休人成都公司匯算清繳：可以，但不得*過該項目可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 4、哪些行業(yè)不能適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策? 答： 1.煙草制造業(yè);2.住宿成都公司匯算清繳資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損成都公司匯算清繳業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，也可選擇不實行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?成都公司匯算清繳繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個政策進行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關(guān)于計算應(yīng)納稅所得額的問題 1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生成都公司匯算清繳、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際